2022年4月から大きく変わった「住宅ローン控除」...家買いたい人にどんなメリットが？専門家が仕組みと内容解説！【1】（中山登志朗）

2022.04.17 11:45

2022年も4月を迎え、コロナの感染拡大が収まらない中、そして、ロシアのウクライナ侵攻が続く中で新年度が始まりました。

不動産業界においては、住宅ローン減税制度が2022年4月から、年末元本の1％控除から0.7％控除へと控除率が引き下げられたのが大きな変化と言えるでしょう。

住宅ローン減税は控除率が0.7％に引き下げ

この制度変更によって、事実上初めて、新築と中古住宅の住宅ローン控除に差が生まれています。

控除率の引き下げは、もともと住宅ローン金利負担分以上の控除が実施されていて、いわゆる「逆ザヤ」の状態にあることが、会計検査院から指摘されたことを受けたものです。

たしかに、現在の住宅ローン金利は変動金利で0.3～0.4％台、固定金利（35年）でも1.2％程度。ですから、利用者の70％を超えるとされる変動金利で借り入れている方は、1％の控除によって「利益」を得ることになる、という指摘はあながち間違っていません。

会計検査院の指摘をそのまま受け入れれば、年末に住宅ローンの金利負担分を算定し、上限を設けたうえで、その金額を確定申告によって控除すればよいはずですが、手続きの煩雑さを考慮したのか、国は一律0.7％に控除率を引き下げました。

つまり、現状の変動金利で住宅ローンを借り入れる前提であれば、0.7％に引き下げられても「逆ザヤ＝金利負担分以上の控除」は依然として発生する余地が高く、自分が住むための住宅が買いやすい環境であることには何も変化はないと言えます。

このような経緯（会計検査院の指摘）が契機となって、住宅ローンの控除率は1％から0.7％へと引き下げられることになったのですが、ほかにもいくつか変更点があります。これから住宅ローンを活用して住宅購入を検討している人、不動産会社で住宅販売を手掛けている人は、忘れずにチェックしておきましょう。

（中山登志朗）