サラリーマンのための確定申告（その4）株やFXの稼ぎがある人が注意すべきこと

「損してトク獲れ」みたいな制度がある？

   株式やFXの場合、「繰り越し控除」っていう、「損してトク獲れ」みたいな制度があるって聞いたじぇい。それって、ホントきゃすか？

   株式やFXの取引は、毎年必ず利益が出るとは限りません。仮に損失が出てしまった場合には、給与収入や他の収入と通算することができません。そのため、株式やFXの取引での損失は3年間の「繰り越し」が認められています。

   3年間繰り越すことで翌年以降、株式やFXの取引で利益が出た場合に、繰り越された損失と通算することができます。

   ただ、あくまで損益の通算ができるのは、株式の損失は株式の利益となりますし、FXの損失はFXの利益とになります。ただし、損失を繰り越すためには、確定申告が必要となります。

   なお、株式の損失は配当金との合算が可能です。損失が出た翌年に株式の取引がなかったとしても配当金を受け取っている場合には、前年から繰り越された損失との通算が可能となるので、配当金から源泉徴収されている所得税が戻ってくる可能性があります。

   繰り越された損失と配当金を合算するためにも、確定申告が必要です。

平井 隆（ひらい・たかし）

税理士法人 Alchemist 代表社員
2001年、大手会計専門学校に入社。会計・税務の資格試験の受験指導を担当し、毎年数多くの合格者を輩出する。2009年に税理士試験に合格。千葉県内にある大手会計事務所へ入所。所長代理として事務所運営を行うとともに、担当企業先のさまざまな経営問題に着手。資産税などのセミナーでも講演する。
企業の事業承継、資産家などの相続税の申告手続きを中心に相続・事業承継対策提案などを得意とする。38歳、埼玉県出身。